Sweden VAT codes and rates
Sweden charges VAT at 25%, with other rates of 12% and 6%. When you create a company in Sweden, Nefin sets up 10 sales and 14 purchase codes, each tied to a box of the Momsdeklaration. Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the Momsdeklaration - försäljning and the Momsdeklaration - inköp, ready to file every quarter.
VAT codes from the Momsdeklaration
Each code is the box or line it fills on the Momsdeklaration, named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 05-25 | Momspliktig försäljning 25% (fält 05)Default | 25% |
| 05-12 | Momspliktig försäljning 12% (fält 05) | 12% |
| 05-06 | Momspliktig försäljning 6% (fält 05) | 6% |
| 08 | Hyresinkomster vid frivillig beskattning 25% (fält 08) | 25% |
| 35 | Försäljning av varor till annat EU-land (fält 35) | 0% |
| 36 | Försäljning av varor utanför EU (fält 36) | 0% |
| 39 | Tjänster till beskattningsbar person i annat EU-land (fält 39) | 0% |
| 40 | Övrig försäljning av tjänster utomlands (fält 40) | 0% |
| 41 | Försäljning när köparen är betalningsskyldig i Sverige (fält 41) | 0% |
| 42 | Övrig momsfri försäljning med mera (fält 42) | 0% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 48-25 | Inköp med avdragsgill moms 25% (fält 48)Default | 25% |
| 48-12 | Inköp med avdragsgill moms 12% (fält 48) | 12% |
| 48-06 | Inköp med avdragsgill moms 6% (fält 48) | 6% |
| 48-0 | Inköp utan moms (inget avdrag) | 0% |
| 20-25 | Inköp av varor från annat EU-land 25% (fält 20) | 0% |
| 20-12 | Inköp av varor från annat EU-land 12% (fält 20) | 0% |
| 20-06 | Inköp av varor från annat EU-land 6% (fält 20) | 0% |
| 21 | Inköp av tjänster från annat EU-land 25% (fält 21) | 0% |
| 22 | Inköp av tjänster från land utanför EU 25% (fält 22) | 0% |
| 23 | Inköp av varor i Sverige, omvänd betalningsskyldighet 25% (fält 23) | 0% |
| 24 | Inköp av tjänster i Sverige, omvänd betalningsskyldighet 25% (fält 24) | 0% |
| 50-25 | Import 25% (fält 50) | 0% |
| 50-12 | Import 12% (fält 50) | 0% |
| 50-06 | Import 6% (fält 50) | 0% |
Sweden VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
Momsdeklaration - försäljning
A. Momspliktig försäljning
- [05-25]Fält 05 - 25%
- [05-12]Fält 05 - 12%
- [05-06]Fält 05 - 6%
- [08]Fält 08 - Hyresinkomster vid frivillig beskattning
E. Försäljning undantagen från moms
- [35]Fält 35 - Varor till annat EU-land
- [36]Fält 36 - Varor utanför EU
- [39]Fält 39 - Tjänster till annat EU-land
- [40]Fält 40 - Övriga tjänster utomlands
- [41]Fält 41 - Köparen betalningsskyldig i Sverige
- [42]Fält 42 - Övrig försäljning med mera
Totals Nefin calculates
- [05] Fält 05 - Momspliktig försäljningSum of the net amounts in [05-25] + [05-12] + [05-06]
- [10] Fält 10 - Utgående moms 25%Sum of the tax charged in [05-25] + [08]
- [11] Fält 11 - Utgående moms 12%Sum of the tax charged in [05-12]
- [12] Fält 12 - Utgående moms 6%Sum of the tax charged in [05-06]
Purchase book
Momsdeklaration - inköp
Inköp i Sverige
- [48-25]Avdragsgill moms 25%
- [48-12]Avdragsgill moms 12%
- [48-06]Avdragsgill moms 6%
- [48-0]Utan moms
C. Omvänd betalningsskyldighet
- [20-25]Fält 20 - Varor från EU 25%
- [20-12]Fält 20 - Varor från EU 12%
- [20-06]Fält 20 - Varor från EU 6%
- [21]Fält 21 - Tjänster från EU
- [22]Fält 22 - Tjänster utanför EU
- [23]Fält 23 - Varor i Sverige
- [24]Fält 24 - Övriga tjänster i Sverige
H. Import
- [50-25]Fält 50 - 25%
- [50-12]Fält 50 - 12%
- [50-06]Fält 50 - 6%
Totals Nefin calculates
- [20] Fält 20 - Inköp av varor från annat EU-landSum of the net amounts in [20-25] + [20-12] + [20-06]
- [30] Fält 30 - Utgående moms 25%Net amount × 25%, from [20-25] + [21] + [22] + [23] + [24]
- [31] Fält 31 - Utgående moms 12%Net amount × 12%, from [20-12]
- [32] Fält 32 - Utgående moms 6%Net amount × 6%, from [20-06]
- [50] Fält 50 - Beskattningsunderlag vid importSum of the net amounts in [50-25] + [50-12] + [50-06]
- [60] Fält 60 - Utgående moms 25%Net amount × 25%, from [50-25]
- [61] Fält 61 - Utgående moms 12%Net amount × 12%, from [50-12]
- [62] Fält 62 - Utgående moms 6%Net amount × 6%, from [50-06]
- [48-IN] Moms på inköpsfakturorSum of the tax charged in [48-25] + [48-12] + [48-06]
- [48-RC] Avdrag för moms i fält 30-32 och 60-62Total of [30] + [31] + [32] + [60] + [61] + [62]
- [48] Fält 48 - Ingående moms att dra avTotal of [48-IN] + [48-RC]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: Skatteverket Fylla i momsdeklarationen - https://www.skatteverket.se/foretagochorganisationer/moms/deklareramoms/fyllaimomsdeklarationen.4.3a2a542410ab40a421c80004214.html.
Frequently asked questions
What is the VAT rate in Sweden?
The standard rate is 25%. Other rates in use: 12% and 6%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in Sweden?
10 sales codes and 14 purchase codes, each named after the Momsdeklaration box it fills, for example 05-25 (Momspliktig försäljning 25% (fält 05), 25%), 05-12 (Momspliktig försäljning 12% (fält 05), 12%) and 05-06 (Momspliktig försäljning 6% (fält 05), 6%).
How often is the Momsdeklaration filed?
Nefin defaults to quarterly filing, the usual period for a small or medium registered business in Sweden. Your tax authority may assign you a different one.
Are these Sweden VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (Skatteverket Fylla i momsdeklarationen - https://www.skatteverket.se/foretagochorganisationer/moms/deklareramoms/fyllaimomsdeklarationen.4.3a2a542410ab40a421c80004214.html).
Does Nefin produce the Sweden VAT books?
Yes. The Momsdeklaration - försäljning lists every invoice and the Momsdeklaration - inköp every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.