Kosovo VAT codes and rates
Kosovo charges VAT at 18%, with other rates of 8%. When you create a company in Kosovo, Nefin sets up 14 sales and 20 purchase codes, each tied to a box of the Deklarata e TVSH-së (ATK). Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the Libri i Shitjes and the Libri i Blerjes, ready to file every month.
VAT codes from the Deklarata e TVSH-së (ATK)
Each code is the box or line it fills on the Deklarata e TVSH-së (ATK), named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 9 | Shitjet e liruara pa të drejtë kreditimi | 0% |
| 10a | Shitjet e shërbimeve jashtë vendit | 0% |
| 10b | Shitjet brenda vendit me ngarkesë të kundërt të TVSH-së | 0% |
| 10c | Shitjet tjera të liruara me të drejtë kreditimi | 0% |
| 11 | Eksportet | 0% |
| 12 | Shitjet e tatueshme (18%)Default | 18% |
| 14 | Shitjet e tatueshme (8%) | 8% |
| 16 | Nota debitore e lëshuar, nota kreditore e pranuar (18%) | 18% |
| 18 | Nota debitore e lëshuar, nota kreditore e pranuar (8%) | 8% |
| 20 | Fatura e borxhit të keq e pranuar (18%) | 18% |
| 22 | Fatura e borxhit të keq e pranuar (8%) | 8% |
| 24 | Rregullimet për të rritur TVSH-në (18%) | 18% |
| 26 | Rregullimet për të rritur TVSH-në (8%) | 8% |
| 28 | Blerjet që i nënshtrohen ngarkesës së kundërt | 18% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 31 | Blerjet dhe importet pa TVSH | 0% |
| 32 | Blerjet dhe importet investive pa TVSH | 0% |
| 33 | Blerjet dhe importet me TVSH jo të zbritshme | 0% |
| 34 | Blerjet dhe importet investive me TVSH jo të zbritshme | 0% |
| 35 | Importet (18%) | 18% |
| 37 | Importet (8%) | 8% |
| 39 | Importet investive (18%) | 18% |
| 41 | Importet investive (8%) | 8% |
| 43 | Blerjet vendore (18%)Default | 18% |
| 45 | Blerjet vendore (8%) | 8% |
| 47 | Blerjet investive vendore (18%) | 18% |
| 49 | Blerjet investive vendore (8%) | 8% |
| 51 | Blerjet nga fermerët (aplikimi i normës së sheshtë) | 8% |
| 53 | Nota debitore e pranuar, nota kreditore e lëshuar (18%) | 18% |
| 55 | Nota debitore e pranuar, nota kreditore e lëshuar (8%) | 8% |
| 57 | Fatura e borxhit të keq e lëshuar (18%) | 18% |
| 59 | Fatura e borxhit të keq e lëshuar (8%) | 8% |
| 61 | Rregullimet për të ulur TVSH-në për pagesë (18%) | 18% |
| 63 | Rregullimet për të ulur TVSH-në për pagesë (8%) | 8% |
| 65 | E drejta e kreditimit të TVSH-së në lidhje me Ngarkesën e Kundërt | 18% |
Kosovo VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
Libri i Shitjes
Shitjet e liruara nga TVSH
- [9]Shitjet e liruara pa të drejtë kreditimi
- [10a]Shitjet e shërbimeve jashtë vendit
- [10b]Shitjet brenda vendit me ngarkesë të kundërt
- [10c]Shitjet tjera të liruara me të drejtë kreditimi
- [11]Eksportet
Shitjet e tatueshme me normën 18%
- [12]Shitjet e tatueshme
- [16]Nota debitore e lëshuar, nota kreditore e pranuar
- [20]Fatura e borxhit të keq e pranuar
- [24]Rregullimet për të rritur TVSH-në
- [28]Blerjet që i nënshtrohen ngarkesës së kundërt
Shitjet e tatueshme me normën 8%
- [14]Shitjet e tatueshme
- [18]Nota debitore e lëshuar, nota kreditore e pranuar
- [22]Fatura e borxhit të keq e pranuar
- [26]Rregullimet për të rritur TVSH-në
Totals Nefin calculates
- [10] Totali i shitjeve të liruara me të drejtë kreditimiSum of the net amounts in [10a] + [10b] + [10c]
- [K1] Totali i TVSH-së së llogaritur me normën 18%Net amount × 18%, from [12] + [16] + [20] + [24] + [28]
- [K2] Totali i TVSH-së së llogaritur me normën 8%Net amount × 8%, from [14] + [18] + [22] + [26]
- [30] Totali i TVSH-së së llogaritur me 18% dhe 8%Total of [K1] + [K2]
Purchase book
Libri i Blerjes
Blerjet e liruara dhe me TVSH jo të zbritshme
- [31]Blerjet dhe importet pa TVSH
- [32]Blerjet dhe importet investive pa TVSH
- [33]Blerjet dhe importet me TVSH jo të zbritshme
- [34]Blerjet dhe importet investive me TVSH jo të zbritshme
Blerjet me 18%
- [35]Importet
- [39]Importet investive
- [43]Blerjet vendore
- [47]Blerjet investive vendore
- [53]Nota debitore e pranuar, nota kreditore e lëshuar
- [57]Fatura e borxhit të keq e lëshuar
- [61]Rregullimet për të ulur TVSH-në për pagesë
- [65]E drejta e kreditimit në lidhje me Ngarkesën e Kundërt
Blerjet me 8%
- [37]Importet
- [41]Importet investive
- [45]Blerjet vendore
- [49]Blerjet investive vendore
- [51]Blerjet nga fermerët (norma e sheshtë)
- [55]Nota debitore e pranuar, nota kreditore e lëshuar
- [59]Fatura e borxhit të keq e lëshuar
- [63]Rregullimet për të ulur TVSH-në për pagesë
Totals Nefin calculates
- [K1] Totali i TVSH-së së zbritshme me 18%Net amount × 18%, from [35] + [39] + [43] + [47] + [53] + [57] + [61] + [65]
- [K2] Totali i TVSH-së së zbritshme me 8%Net amount × 8%, from [37] + [41] + [45] + [49] + [51] + [55] + [59] + [63]
- [67] Totali i TVSH-së së zbritshme me 18% dhe 8%Total of [K1] + [K2]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: ATK templates — docs/templates/XK/*.xlsx.
Frequently asked questions
What is the VAT rate in Kosovo?
The standard rate is 18%. Other rates in use: 8%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in Kosovo?
14 sales codes and 20 purchase codes, each named after the Deklarata e TVSH-së (ATK) box it fills, for example 9 (Shitjet e liruara pa të drejtë kreditimi, 0%), 10a (Shitjet e shërbimeve jashtë vendit, 0%) and 10b (Shitjet brenda vendit me ngarkesë të kundërt të TVSH-së, 0%).
How often is the Deklarata e TVSH-së (ATK) filed?
Nefin defaults to monthly filing, the usual period for a small or medium registered business in Kosovo. Your tax authority may assign you a different one.
Are these Kosovo VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (ATK templates — docs/templates/XK/*.xlsx).
Does Nefin produce the Kosovo VAT books?
Yes. The Libri i Shitjes lists every invoice and the Libri i Blerjes every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.