Switzerland VAT codes and rates
Switzerland charges VAT at 8.1%, with other rates of 3.8% and 2.6%. When you create a company in Switzerland, Nefin sets up 6 sales and 8 purchase codes, each tied to a box of the MWST-Abrechnung. Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the MWST-Abrechnung - Umsatz and the MWST-Abrechnung - Vorsteuer, ready to file every quarter.
VAT codes from the MWST-Abrechnung
Each code is the box or line it fills on the MWST-Abrechnung, named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 303 | Leistungen Normalsatz 8,1% (Ziff. 303)Default | 8.1% |
| 313 | Leistungen reduzierter Satz 2,6% (Ziff. 313) | 2.6% |
| 343 | Leistungen Beherbergung 3,8% (Ziff. 343) | 3.8% |
| 220 | Von der Steuer befreite Leistungen, u.a. Exporte (Ziff. 220) | 0% |
| 221 | Leistungen im Ausland (Ziff. 221) | 0% |
| 230 | Von der Steuer ausgenommene Inlandleistungen (Ziff. 230) | 0% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 400-8.1 | Vorsteuer Material/Dienstleistungen 8,1% (Ziff. 400)Default | 8.1% |
| 400-2.6 | Vorsteuer Material/Dienstleistungen 2,6% (Ziff. 400) | 2.6% |
| 400-3.8 | Vorsteuer Material/Dienstleistungen 3,8% (Ziff. 400) | 3.8% |
| 400-0 | Aufwand ohne Vorsteuer (zu Ziff. 400) | 0% |
| 405-8.1 | Vorsteuer Investitionen/übriger Aufwand 8,1% (Ziff. 405) | 8.1% |
| 405-2.6 | Vorsteuer Investitionen/übriger Aufwand 2,6% (Ziff. 405) | 2.6% |
| 405-3.8 | Vorsteuer Investitionen/übriger Aufwand 3,8% (Ziff. 405) | 3.8% |
| 383 | Bezugsteuer, Leistungen aus dem Ausland 8,1% (Ziff. 383) | 0% |
Switzerland VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
MWST-Abrechnung - Umsatz
Steuerberechnung
- [303]Normal 8,1% (Ziff. 303)
- [313]Reduziert 2,6% (Ziff. 313)
- [343]Beherbergung 3,8% (Ziff. 343)
Abzüge
- [220]Von der Steuer befreite Leistungen (Ziff. 220)
- [221]Leistungen im Ausland (Ziff. 221)
- [230]Von der Steuer ausgenommene Inlandleistungen (Ziff. 230)
Totals Nefin calculates
- [200] Total der vereinbarten bzw. vereinnahmten Entgelte (Ziff. 200)Sum of the net amounts in [303] + [313] + [343] + [220] + [221] + [230]
- [289] Total Abzüge (Ziff. 220, 221, 230)Sum of the net amounts in [220] + [221] + [230]
- [299] Steuerbarer Gesamtumsatz (Ziff. 299)Sum of the net amounts in [303] + [313] + [343]
- [303-Steuer] Steuer Normal 8,1%Net amount × 8.1%, from [303]
- [313-Steuer] Steuer Reduziert 2,6%Net amount × 2.6%, from [313]
- [343-Steuer] Steuer Beherbergung 3,8%Net amount × 3.8%, from [343]
- [Steuer-Umsatz] Geschuldete Steuer auf Umsätzen (ohne Bezugsteuer)Total of [303-Steuer] + [313-Steuer] + [343-Steuer]
Purchase book
MWST-Abrechnung - Vorsteuer
Vorsteuer auf Material- und Dienstleistungsaufwand
- [400-8.1]Aufwand 8,1%
- [400-2.6]Aufwand 2,6%
- [400-3.8]Aufwand 3,8%
- [400-0]Aufwand ohne Vorsteuer
Vorsteuer auf Investitionen und übrigem Betriebsaufwand
- [405-8.1]Investitionen/Betriebsaufwand 8,1%
- [405-2.6]Investitionen/Betriebsaufwand 2,6%
- [405-3.8]Investitionen/Betriebsaufwand 3,8%
Bezugsteuer
- [383]Bezugsteuer, Leistungen (Ziff. 383)
Totals Nefin calculates
- [400] Vorsteuer (Ziff. 400)Sum of the tax charged in [400-8.1] + [400-2.6] + [400-3.8] + [400-0]
- [405] Vorsteuer (Ziff. 405)Sum of the tax charged in [405-8.1] + [405-2.6] + [405-3.8]
- [383-Steuer] Bezugsteuer 8,1% (Ziff. 383, Steuer)Net amount × 8.1%, from [383]
- [383-Vorsteuer] Vorsteuer aus Bezugsteuer (in Ziff. 400/405 deklarieren)Net amount × 8.1%, from [383]
- [Vorsteuer-Total] Total Vorsteuer (Ziff. 400, 405, Bezugsteuer)Total of [400] + [405] + [383-Vorsteuer]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: ESTV Muster MWST-Abrechnung effektive Methode ab 01.01.2024 - https://www.estv.admin.ch/dam/estv/de/dokumente/mwst/formulare/mwst-form-abr-muster-2024-4470-eff-de.pdf.download.pdf/mwst-form-abr-muster-2024-4470-eff-de.pdf.
Frequently asked questions
What is the VAT rate in Switzerland?
The standard rate is 8.1%. Other rates in use: 3.8% and 2.6%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in Switzerland?
6 sales codes and 8 purchase codes, each named after the MWST-Abrechnung box it fills, for example 303 (Leistungen Normalsatz 8,1% (Ziff. 303), 8.1%), 313 (Leistungen reduzierter Satz 2,6% (Ziff. 313), 2.6%) and 343 (Leistungen Beherbergung 3,8% (Ziff. 343), 3.8%).
How often is the MWST-Abrechnung filed?
Nefin defaults to quarterly filing, the usual period for a small or medium registered business in Switzerland. Your tax authority may assign you a different one.
Are these Switzerland VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (ESTV Muster MWST-Abrechnung effektive Methode ab 01.01.2024 - https://www.estv.admin.ch/dam/estv/de/dokumente/mwst/formulare/mwst-form-abr-muster-2024-4470-eff-de.pdf.download.pdf/mwst-form-abr-muster-2024-4470-eff-de.pdf).
Does Nefin produce the Switzerland VAT books?
Yes. The MWST-Abrechnung - Umsatz lists every invoice and the MWST-Abrechnung - Vorsteuer every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.